Восстановление НДС при списании готовой продукции. Риски по налогу на прибыль при включении в резерв по сомнительным долгам сумм по внутригрупповым расчетам

НДС риски налог на прибыль

Компенсация работы в выходной и нерабочий праздничный день, Отдельные вопросы бухгалтерского учета оценочных обязательств по расходам на ликвидацию основных средств и восстановление окружающей среды, ...

http://www.fbk.ru/ Ежемесячный научно-практический журнал Финансовые и бухгалтерские консультации 6, ИЮНЬ 2014 г. Тел. <...> ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ Восстановление НДС при списании готовой продукции. <...> Риски по налогу на прибыль при включении в резерв по сомнительным долгам сумм по внутригрупповым расчетам Вопрос Каков порядок восстановления НДС в случае списания готовой продукции с истекшим сроком годности? <...> Восстановление суммы НДС, относящейся к списанной продукции с истекшим сроком годности, в данном перечне не предусматривается. <...> При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором товар с истекшим сроком годности списывается с учета в установленном порядке (письмо УФНС России по г. Москве от 25 ноября 2009 г. 16-15/123920.1). <...> Они считают, что перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, является закрытым и такое основание, как истечение срока годности, в нем отсутствует. <...> Таким образом, с учетом мнения контролирующих органов у налогоплательщика могут возникнуть споры с налоговыми органами в случае невосстановления НДС при списании продукции с истекшим сроком годности. <...> Однако, принимая во внимание многочисленную положительную судебную практику, у налогоплательщиков есть вероятность отстоять свою позицию в суде. <...> Ситуация Налогоплательщик создает в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам только по не входящим в группу компаниям, а для целей налогообложения прибыли резервирует также и суммы внутригрупповых расчетов (включая расчеты по агентским договорам внутри группы), вследствие чего возникают разницы между данными бухгалтерского учета и налогового учета. <...> Ответ В соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом для включения в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки <...>

• Похожие документы из РУАЭСТ
• |
• Похожие документы из Руконт